农村信用社盈利从何而来
人行永州市中支蒋志松黄小勇李开发
		永州市统计局　2005年12月04日
	据报载，去年全国农村信用社实现整体盈利，且盈利十分可观，全国上下、系统内外皆大欢喜。据对湖南省江华、东安两县调查，2004年度两县农村信用社分别盈利207万元和121万元，并对下一年度的应付未付利息、呆账准备金等全部提足。农村信用社真的盈利了吗？农村信用社盈利从何而来？对此，笔者通过调查，了解到其中的原因。　　其一，人民银行发放支农再贷款为农村信用社盈利增加了一块。据调查，湖南省江华、东安两县都属农业县，为了扶持农村经济和信用社的发展，人民银行永州中支年初共发放了一年期支农再贷款8500万元，其年利率为2.25%。农村信用社将这8500万元支农再贷款以一年期贷款利率5.31%上浮50%发放出去，贷款利差收入就达到了486万元，而两县农村信用社的盈利总额只有328万元，比利差收入少158万元；如果贷款利率上浮100%，贷款利差收入则达到711万元。　　其二，国家税收优惠政策为农村信用社盈利给予了一块。随着湖南省农村信用社2004年纳入改革试点范围，国家对改革试点的农村信用社在税收上实行优惠政策，其营业税缴纳由5%减为3%，企业所得税也全部免征。据调查统计，两县农村信用社2004年度贷款利息收入分别为2601万元和2852万元，减征营业税52万元和57万元，所得税也分别减少68万元和40万元。税款缴纳的减少，使农村信用社经营利润获得了增加。　　其三，贷款利率“一浮到顶”为农村信用社盈利带来了一块。2004年初，人民银行调高了农村信用社贷款利率的上浮幅度，即由最高上浮50%调到100%。调查的两个县信用社，一个县农村信用社贷款利率只上浮50%，另一个县农村信用社则全部上浮100%，该县2004年贷款利息收入2852万元，比2003年增加444万元，在贷款净增量和累放量都比上年下降的情况下（2004年贷款净增同比下降69万元，累放同比下降3300万元），利息收入的增加基本上依赖贷款利率的“一浮到顶”，从而，实现了名义经营利润的增加。　　其四，农村经济发展、农民增收为农村信用社盈利支持了一块。近年来，两县农村经济发展较快，农民收入不断增加。在预期收入增加的背景下，两县农村信用社存款形势一直呈上升趋势。2004年末，两县存款余额分别为61013万元和45624万元，比年初净增18330万元和10990万元。存款的增加，壮大了农村信用社信贷资金实力，增强了放贷能力，提高资金营运收入。同时，还充足了缴存央行和上存上级联社的资金，并有节余资金开展同业折借，提足应付未付利息和呆帐准备金。　　从两县调查的情况可以看出，农村信用社盈利如果没有政策性的支持和经济发展的支撑，其经营仍然是亏损的。而剔除收入增长因素之后，再分析农村信用社的经营及财务费用状况，又发现不少问题：　　一是农信社中间业务尚待积极开展。由于体制的、政策的、经营的及技术水平等诸多因素的影响，目前，农村信用社的经营手段大多停留在传统的存贷和简单支付结算上，其中间业务诸如代理各种收费、发行信用卡、理财服务等发展十分缓慢，导致了其收入创利能力的低下。据调查统计，两县农信社2004年中间业务收入分别仅占总收入的3%—5%，与招商、民生、发展等股份制银行中间业务收入占总收入的38%，四大国有商业银行中间业务收入占总收入的20%相比，差距还很大。因此，积极开展中间业务将是农信社今后的“重头戏”，必须采取有力措施，加快中间业务发展步伐，提升创利能力。　　二是农信社业务经营范围尚需进一步拓宽。目前，大多数的农信社业务经营范围还相对狭窄，资金运用面不广，如贷款对象主要是“三农”及少数农村中小（私营）企业和个体工商大户，支付结算服务过于简单化，仅有少量资金用于同业折借、进入资本市场和购买国债、金融债券，更谈不上经营网上银行等高科技金融业务，导致农信社整体经营效益不高，获利方式不多。因此，在保障“三农”经济发展资金需要，防范资金营运风险的前提下，拓宽业务经营范围将是农信社今后调整经营战略，增强发展动力的主功方向。要通过增加对产业农业、涉农企业、外向型农业、创汇农业、高科技农业和农村工业化、城市化建设的投入，以及大力发展资金折借、融资租赁、资本营运、电子汇兑和网上银行等金融业务，形成多元化经营，提高资金运用效率，增加业务经营效益。　　三是农信社经营产品尚需大力创新。由于受来自内外部的约束限制，我国农信社还普遍存在着经营业务产品少、规模小的问题，特别是金融产品自主创新能力低。目前，农信社负债类产品多属吸纳性（即学习模仿方式）创新，资产类产品多以小额信用贷款为主，农村消费贷款、助学贷款、联户担保贷款也只是少量发放，这种缺乏创新能力和尚未形成产品品牌、规模效应的经营功能，已不能适应“三农”经济多形式、多层次、多方位发展的需要，导致了农信社经营发展层次低，效益增长慢。因此，大力创新经营产品将是农信社今后提升竞争水平，增强发展能力的方向。通过金融产品创新，要与农信社资产负债结构合理化、表内业务与表外业务优势互补相结合，使资产与负债合理配置，实行各类资产品种进一步优化组合。如既要提高农村项目贷款和农村消费贷款的比重，创新小额信用贷款、联户担保贷款和农村房屋、田地、山林抵押贷款方式；又要拓宽贷款的内涵，充分利用银行票据、贴现、信用证及保函等多种风险小、收益大的信用工具，还要注重延伸理财、投资咨询、电子支付结算、财务顾问、项目融资代理、信息咨询等“一揽子”金融服务，不断扩大经营收益。　　四是农信社财务管理尚需进一步加强。据对调查的一县农村信用社统计，2002年至2004年营业费用分别为1330万元、1418万元和1479万元，占当年营业收入的48%、50%和43%，也就是说要用营业收入的一半保职工工资福利和办公费用。而且人均费用也保持逐年增长，分别达到5.91万元、6.36万元和6.63万元，远远高于当年人均利润0.63万元、0.02万元和0.54万元的水平。因此，加强财务管理，努力增收节支将是农信社今后提高管理水平的一项重点工作，必须采取有效措施，降低人均费用，提高盈利水平。　　五是农信社经营积累和股金红利尚需进一步增加。虽然农村信用社有了一定的盈利，但按惯例均先用于职工福利、改善办公条件，而用于弥补历年亏损和股金红利分配的则所剩无几。如股金红利分配稍高于一年期存款利率，对股东还有一定的吸引力；而低于存款利率，达不到股东预期收益，则可能引发股东退股，进而影响农信社的改革发展。同时，按照市场经济法则，国家不可能对商业性金融机构长期提供优惠政策。因此，增加经营积累，合理分配红利将是农信社今后可持续发展的一项重要工作，必须提高科学管理水平，兼顾全面，为农信社持续、健康、稳步发展奠定坚实的经济基础。